上海宋庆龄基金会财务管理制度
2015-03-17

一、财务管理的一般原则

1.基金会依照《民间非营利组织会计制度》,依法进行会计核算,实行预算管理制度,加强财务管理。基金会全部捐赠收入,均应列入会计核算,按照捐赠协议或 者基金会章程规定的业务范围使用。留本基金进行资金运作时,必须在保证资金安全的前提下,通过合法途径实现资金的保值、增值。

2.基金会所募集到的资金,实行统一管理、单独设帐、分类核算的办法进行管理。

3.基金会设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类帐等几种主要帐册以及各种必要辅助性帐簿(包括捐赠实物帐)。

4.各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登记入帐,做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚,各种帐簿中的记录,如需更正,必须严格按照会计人员工作规则进行。

5.每半年将捐赠款(物)情况向秘书长及常务理事会报告。年度财务报告接受上级主管部门指定的会计师事务所进行审计并定期向社会公布,接受社会的监督。

6.根据会计科目归集,每月及时、正确编制资产负债表、业务活动表,年终编制现金流量表及年度报表上报有关单位。

7.财务各类原始凭证按日装订成册,保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。

8.财务人员在日常工作中应积极参与各项筹款活动和资金的运作,掌握和了解资金运作状况。?


二、收入管理

1.收到捐赠、义举所得现金或者支票,必须开具“公益事业捐赠统一票据”给捐赠、义举单位或个人,按基金管理办法及时将支票、现金缴银行入帐,现金无特殊情况不得过夜。

2.收到捐赠物资,验收合格后开具实物收据给捐赠单位或个人,并按照基金会仓库管理制度执行。同时必须,建立捐赠实物收支明细帐册(品种、数量金额及经办人)。

仓库保管员收到捐赠实物后的入帐程序及手续:

(1)仓库保管员根据捐赠物资清单,开具实物收据给捐赠单位或个人;

(2)根据实物清单和收据填写入库单(一式二份)入帐;其中一份入库单交财务。捐赠实物出库,必须填制出库单(一式二份),由收具单位盖章后销帐;其中一份出库单缴财务。

 

三、支出管理

基金会支出应严格执行审批手续,认真审核支出内容,确保每一笔支出符合基金会章程规定的使用范围和相关财务制度的规定。

(一)项目支出

基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年度总收入的70%。定项及非定项支出均应加强监督,严格审核,确保履行捐款使用协议和经理事会批准的资助项。

1、定向捐款的资助项目由基金会按照捐赠单位(捐款人)与本会签署的捐赠协议执行,捐赠协议在双方负责人签字后生效。凡协议中已资金列明使用范围、金额和 支付时间的,在协议生效后即执行。财务在支付过程中,要认真做好审核工作,确认每笔支出是否在批准核定的预算范围内,做到每笔支出符合定向使用范围和财务 制度。

2.非定向捐款的资助项目如需转到定项的项目中需经理事会批准后,按照第一条办法执行。

3、资助项目在执行过程中,若发现违反捐款使用协议规定的情况,财务部要及时通知基金会负责人,并停止资助项目的支付,配合相关部门查清原因。

4、根据单位(捐赠人)的使用意愿,对基金使用情况进行监督,追踪问效,并根据协议定期向捐赠单位(捐赠人)报告基金的使用情况。

(二)管理费用

管理费用包括理事会经费和基金会行政管理费用等,在核定的批准的预算范围内支付。管理费用不高于全年总支出的10%。

(三)筹资费用

筹资费用包括筹资活动费用和筹资财务费用,在核定的批准的预算范围内支付。

(四)其他费用

其他费用包括基金会已发生的、无法归属到上述项目支出、管理费用、或者筹资费用中的费用,应按照合理的方法在各项目中进行分配。

(五)日常零星开支具体报销规定

1、各部门需要购置办公用品和低值易耗品,须向办公室提出申请,由办公室负责审核汇总,提交基金会分管负责人批准后,办公室负责进行采购和办理入库,并建立低值易耗品及办公用品实物帐,各部门领用时必须签字。

2、工作人员因工作需要到外地出差,须经部门负责人审核,由秘书长批准签字后,方可报销;报销规定按社会团体组织、企事业单位工作人员差旅费开支的规定办理。

(六)、本会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算,经秘书长审批,原则上按预算执行。

 

四、捐赠票据管理

捐赠票据指按照自愿、无偿原则,依法接受并用于公益事业的捐赠财物时,向提供捐赠的自然人、法人和其他组织开具凭证。

捐赠票据的领购、使用、保管、核销管理严格按照《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》的规定执行

本制度自2009年1月起执行